新冠疫情下税收和社保优惠等政策

新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税、企业所得税 、个税
、进口防疫物资税收、房产租金相关税收 、社保
、延期申报及自主申报程序性优惠，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面 ，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。

已征税款退还或抵减：如果因免税政策文件下发较晚等原因导致纳税人已经缴税的
，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整 。已征应免征的税款可以退还或抵减纳税人以后应缴纳的税款
。

新冠疫情期间，我国实施了多项减免政策 ，主要包括税费减免、银行及相关金融减免以及地方性扶持政策。

这些政策的执行由属地负责
，具体名单和标准由各地人力社保 、医保部门会同财政、税务部门提出，并报当地政府批准 。为确保政策的公平性和透明度 ，各地必须严格执行企业划分标准，不得自行调整范围
。

新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策
、社保费减免、税收减免优惠政策和租金减免等方面。银行免息及延期还款政策：针对特定人群
，如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员 、疫情防控需要隔离观察人员
、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群，金融机构在信贷政策上予以适当倾斜 。

疫情中的企业财税政策规定情况

〖壹〗、疫情期间 ，国家及地方针对企业财税政策出台了一系列规定
，主要包括资金保障 、税收优惠
、费用减免、融资支持等措施，具体如下：国家层面财税政策资金保障 截至2020年2月6日 ，各级财政共安排疫情防控资金664亿元
，实际支出288亿元。

〖贰〗 、疫情期间企业缴纳增值税需根据是否享受免税政策来处理，若企业提供生活服务（如培训等非学历教育服务）选取享受免征增值税政策 ，则不得开具增值税专用发票；若选取放弃免税
，需书面声明并备案，自次月起按规定缴纳增值税并可开具专用发票 ，且放弃免税需针对全部相关服务
，不能部分享受部分放弃
。

〖叁〗
、非上市公司年度公司所得税纳税申报表和缴纳期限（PND.50）从2020年4月1日延长至8月30日。投资委员会（BOI）企业所得税激励利用申请提交延期至2020年7月31日，或至少在年度企业所得税申报截止日期前30天 。

〖肆〗、为疫情防控助力的企业可获得多项财税政策支持 ，涵盖防护救治 、物资供应
、公益捐赠、复工复产四大领域，具体政策如下：支持防护救治个人所得税减免企业员工取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金
，免征个人所得税
。

〖伍〗 、疫情防控相关企业贷款利率低于6%，是因财政提供50%贴息且银行获得低成本专项再贷款资金支持 ，二者共同作用使企业实际融资成本大幅降低。具体分析如下：政策核心机制 财政贴息：中央财政对2020年新增的疫情防控重点保障企业贷款
，按人民银行专项再贷款利率的50%给予贴息 。

〖陆〗、《企业所得税法》第十一条（一）规定：在计算应纳税所得额时，房屋
、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除
。处理观点：因为疫情停工的设备折旧 ，不属于企业未使用和不需要的固定资产
，也不属于与经营无关的固定资产，会计上应正常计入制造费用 ，税法可以在企业所得税前扣除。

为疫情防控助力的企业,能获得哪些财税政策支持?国家税务总局回应丨权威...

卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情的物资（如防护服、呼吸机等）
，免征关税 。鼓励公益捐赠税前扣除政策 全额扣除：企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门捐赠应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除
。

为应对新型冠状病毒疫情 ，各地出台了一系列政策支持
，涵盖财税 、政府补助
、人资、社保 、金融等多个方面，具体如下：财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围 ，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税
、消费税。

疫情期间
，国家及地方针对企业财税政策出台了一系列规定，主要包括资金保障、税收优惠 、费用减免
、融资支持等措施 ，具体如下：国家层面财税政策资金保障 截至2020年2月6日
，各级财政共安排疫情防控资金664亿元，实际支出288亿元 。

支持复工复产：针对复工复产 ，国家出台了增值税减免政策
。其中
，湖北省免征增值税，湖北以外的其他地区减按1%征收率征收。月销售收入10万元以下免税：月销售收入在10万元以下的小规模增值税纳税人 ，可以继续享受免税政策 。

所以
，企业培训公司提供的培训服务收入原则上可享受免征增值税优惠。发票开具：作为适用一般计税方法的增值税一般纳税人，按照8号公告有关规定适用免征增值税政策的 ，不得开具增值税专用发票
，可以开具增值税普通发票
。

关于对疫情期间相关企业的一些税收政策及办税建议

〖壹〗、税收政策红利疫情防控重点保障物资生产企业：新购置设备：允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。增值税增量留抵税额：可按月向主管税务机关申请全额退还，增量留抵税额指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额 。企业名单由省级及以上发展改革部门 、工业和信息化部门确定
。

〖贰〗
、财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围 ，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税 。

〖叁〗 、政策内容：符合条件的纳税人
，其生活服务收入可免征增值税（部分政策已到期，需以最新文件为准）
。企业所得税相关优惠政策小型微利企业减免 适用对象：符合小型微利企业标准（年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人
、资产总额不超过5000万元）的企业。

〖肆〗、若企业同时涉及免税与非免税业务 ，需分别核算收入
，避免免税收入被错误纳入应税范围 。此外，部分地区可能要求企业提交免税业务说明或合同等证明材料 ，需提前准备
。申报注意事项无论减征还是免征
，企业均需通过电子税务局或线下办税服务厅完成申报，并留存相关凭证备查。

〖伍〗 、保障办税安全：通过延长申报期限
、简化实名认证流程 ，减少人员聚集
，降低疫情传播风险 。减轻经营压力：允许个体工商户调整申报税额，直接缓解了因客流量减少、供应链中断等导致的资金周转难题
。

〖陆〗 、纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统
、简化操作程序、加强内部培训 ，确保“六税”“两费 ”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地
，并通过线上渠道（如电子税务局 、税务公众号）开展宣传辅导，帮助纳税人应享尽享。

四月多地财税收入下跌,大环境发生了什么变化?

四月多地财税收入下跌 ，大环境发生的变化主要体现在疫情的持续影响
、大规模减税退税政策的实施以及企业经营状况的波动，以下是对这些变化的详细分析：疫情的持续影响：尽管疫情对经济的影响并非唯一原因
，但确实在一定程度上导致了财税收入的下降 。

深圳财政收入下滑的直接原因：政策性减收深圳4月份一般公共预算收入缩水44%，其核心原因是中央实施的增值税留抵退税、制造业中小微企业缓税等组合式税费支持政策。具体表现为：增值税留抵退税新政：2022年4月1日起 ，全国实施5万亿元增值税留抵退税政策
，旨在缓解企业资金压力
。

但是这个数据细看，其中一月份是有一定幅度（3%）的收入增长 ，从二月份开始直到四月份均有不同程度的财政收入下降
，其中二月份下降7%，三月份下降4%。所以整体的财政形势不乐观 ，收支矛盾依然比较大 。

财税部门加快退税进度
。税务总局数据显示
，4月份增值税留抵退税规模高达8015亿元。这反映到地方财政收入上，即第一大税种增值税收入大幅减少 。但此举增加了企业现金流 ，缓解企业资金压力
，从中长期看，有利于涵养税源 ，增加财政收入
。

增值税又要变了,快来看看是怎么回事?

增值税近年来的变化主要体现在小规模纳税人税率调整和发票管理改革两方面，同时企业可通过税收优惠政策减轻税负压力。小规模纳税人增值税税率的变化近年来
，受疫情影响，小规模纳税人的增值税税率经历了多次调整：2021年：增值税税率由3%降至1% ，这一调整直接降低了小规模纳税人的税负
，有助于企业缓解资金压力，促进其恢复和发展 。

情形二：特定时期未纳入试点纳税人销售旧固定资产2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人 ，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
。

月起，一批新规又将实施。看看这些新变化将如何影响你我的生活 。全国性新规 出国出境证件实行“全国通办
”4月1日起出国出境证件实行“全国通办”
。即内地居民可在全国任一出入境管理窗口申请办理 ，申办手续与户籍地一致。

自2022年5月1日至2022年12月31日
，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税 。

减少经济压力 我们都知道一般二手房交易的时候都是有那个免增值税的 ，而且它的年限本身也是有差异
，而且也是有一个规定的。当我们在网上看到二手房交易二年免增值税变为五年的这件事情的时候，这真的是人打让大家都非常开心的一件事情 ，而且也给一些买主减少了一定的经济压力
。