疫情防控税收优惠政策最新热点问答!

疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统、简化操作程序 、加强内部培训 ，确保“六税 ”“两费
”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地
，并通过线上渠道（如电子税务局
、税务公众号）开展宣传辅导，帮助纳税人应享尽享。

疫情防控措施下个人居住地的临时性变化通常不会造成个人永久性住所或重要利益中心所在地的改变 ，因此其税收协定下的居民身份通常不会发生改变 。

口罩、酒精等防护用品的进项税额在符合条件时可以抵扣
，并非无法抵扣
。具体分析如下：政策依据：根据《国家税务总局防控疫情税收优惠政策热点问第五期）》及增值税暂行条例相关规定，企业购买的口罩 、酒精等防护用品若用于本企业复工复产 ，属于特殊时期的劳保用品
，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

减按1%征收率缴纳增值税后优惠的2%部分不需要缴纳企业所得税，会计核算中也不产生收入或利润 。

疫情防控期间办税缴费热点问题解答如下：急需去办税服务厅办理涉税缴费业务优先选取网上办理：为保障安全 ，纳税人
、缴费人应尽可能通过网上办理涉税缴费业务，减少前往办税服务场所次数
，降低交叉感染风险
。

国家税务总局《防控疫情税收优惠政策热点问第十二期）》中明确，纳税人购进国内旅客运输服务 ，若未取得增值税专用发票的
，可以暂以取得的增值税电子普通发票上注明的税额，从销项税额中抵扣。

疫情税率1%会计分录

此时会计分录为：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（简易计征）（按1%计征的税额）说明：“主营业务收入”科目金额同样为不含税收入（收入总额÷（1+1%） 。“应交税费——应交增值税（简易计征） ”科目核算企业按简易计税方法计算的增值税额 ，金额为收入总额×1%
。

疫情期间小规模纳税人增值税按1%征收率时的会计分录如下：销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（按3%计提增值税）此步骤中
，企业需按原3%征收率计算增值税销项税额，但实际缴纳时按1%征收率执行 ，差额部分后续通过减免分录调整。

收入未超过增值税起征点当小规模纳税人按1%税率取得收入且未超过起征点时
，可享受增值税免税政策 。

疫情期间中小微企业的税收优惠政策有哪些?

〖壹〗、特定税费免征政策在疫情期间，山东继续免征小规模纳税人房产税 、城镇土地使用税。这一举措直接减轻了小规模纳税人在疫情期间的财务压力 ，有助于其维持正常经营
。其他相关减税降费政策中小微企业税收减免：中小微企业除享受留抵退税政策外
，还有增值税和企业所得税优惠政策。

〖贰〗
、租金减免配套税收优惠出租国有房产的纳税人为中小微企业免收2个月租金的，可相应免征2个月房产税和城镇土地使用税；其他纳税人主动减免租金的 ，按实际免租月数或折扣比例减免相关税费 。被政府征用房产的纳税人，按实际征用时间免征
。

〖叁〗、疫情期间中小微企业的税收优惠政策主要包括以下几点：加大中小微企业设备器具税前扣除力度：在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备 、器具
，单位价值在500万元以上的，可按照一定比例在企业所得税税前扣除。

〖肆〗、西安疫情期间 ，符合条件的中小微企业可以减免房租
，具体为承租区属国有企业持有物业从事生产经营活动的中小微企业，2022年2月份房租减半收取 。以下是详细介绍：政策依据：2022年1月21日 ，西安高新区发布针对复工企业的补贴政策
，明确提出对特定中小微企业实行房租减半措施
。

〖伍〗
、医务人员和防疫工作者按政府标准取得的临时性补助、奖金免征个人所得税。单位发放的预防性药品 、医疗用品及防护用品不计入工资薪金，免征个人所得税 。费用减免与补贴类政策企业社保费减免与住房公积金缓缴 人社部发〔2020〕11号：中小微企业：2月至6月免征企业养老
、失业、工伤保险单位缴费部分
。

疫情期间减按1%税率会计分录

〖壹〗 、疫情期间小规模纳税人减按1%征税的会计分录分两种情况处理：情况一：收入额未超过增值税起征点当小规模纳税人按1%税率取得收入且收入未超过起征点时 ，可享受增值税减免政策。

〖贰〗
、疫情期间小规模纳税人减按1%征税的会计分录需分两种情况处理
，具体如下：收入额未超过增值税起征点当小规模纳税人取得收入且未超过起征点时，可享受增值税免税政策 。

〖叁〗、疫情期间小规模纳税人增值税1%的会计分录需分两种情况处理 ，具体如下：收入额未超过增值税起征点当小规模纳税人按1%税率取得收入且未超过起征点时
，可享受增值税减免政策
。

〖肆〗 、疫情期间小规模纳税人增值税按1%征收率时的会计分录如下：销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（按3%计提增值税）此步骤中，企业需按原3%征收率计算增值税销项税额 ，但实际缴纳时按1%征收率执行，差额部分后续通过减免分录调整。

〖伍〗
、在疫情减免场景下
，仅涉及增值税的核算，其他税种按常规处理 。 减免政策的会计处理要点小规模纳税人享受1%税率时 ，需按实际征收率计算税额
，无需单独设置“减免税款
”科目，直接通过“应交税费——应交增值税”反映减免后的金额。

〖陆〗、疫情期间小规模纳税人增值税1%的会计分录需分两种情况处理 ，具体如下：收入未超过增值税起征点时的会计分录当小规模纳税人按1%税率取得收入且收入额未超过起征点时
，可享受增值税减免政策
。

收藏!疫情防控税收优惠政策热点问题

Q1：一般纳税人误开适用税率普通发票的申报问题若公司享有生活服务免征增值税优惠但误开普通发票，在填写增值税附列资料一和减免税申报明细表时 ，免税栏次均需填写发票上的价税合计销售额（含税金额）。

疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统 、简化操作程序
、加强内部培训
，确保“六税 ”“两费
”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地，并通过线上渠道（如电子税务局、税务公众号）开展宣传辅导 ，帮助纳税人应享尽享 。

问题1：疫情防控重点保障物资生产企业新购置生产设备的
，可享受的税收优惠政策为：允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除，以鼓励企业扩大产能
。问题2：疫情防控重点保障物资生产企业名单由省级及以上发展改革部门 、工业和信息化部门确定。

疫情期间增值税优惠热点问题解答如下： 非个体工商户的增值税小规模纳税人能否享受支持个体工商户复工复业增值税优惠政策 可以享受 。

财政部税务总局公告2020年第8号核心内容为通过税收优惠政策支持疫情防控 ，涵盖企业所得税、增值税减免及亏损结转年限延长等措施，具体如下：企业所得税优惠设备一次性扣除 疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备
，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除
。

疫情防控期间增值税相关政策问题解答如下：疫情防控重点保障物资生产企业名单与增量留抵退税政策问题：是否需要同时列入省级及以上发展改革部门
、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单才能享受增量留抵退税政策？答案：不需要。

一张图汇总新冠疫情常态化下的税收优惠政策

常态化支持：山东省后续通过优化营商环境、简化行政审批（如“一业一证”改革） 、发展线上销售等长效机制持续支持小微主体发展，但未再出台“免除一切税费 ”的普惠性政策 。

政府出台《反食品浪费法》 ，对剩菜打包
、小份菜供应等行为给予税收优惠
。“五位一体”关联：倡导绿色消费
，契合“生态文明建设
”中“推动形成绿色发展方式和生活方式”的目标。 旅游行业：生态旅游与智慧化管理 改革背景：1万家旅游企业倒闭，传统跟团游模式受冲击 。

防控费用组成 建设工程新冠疫情防控费用由两部分组成：新冠疫情常态化防控费和新冠疫情防控增加费
。

北京市发改委通过《北京市复工复产普惠性政策工具应用指南（第一批）》明确对因疫情影响暂停举办的展会项目给予场租费补贴。具体内容如下：政策背景与目的新冠疫情爆发后 ，北京市密集出台多项支持企业复工复产的政策措施
，旨在减轻企业负担、纾困解难 、维护稳定发展环境 。