新冠肺炎,税收优惠政策解读

新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税、企业所得税 、个税、进口防疫物资税收
、房产租金相关税收、社保 、延期申报及自主申报程序性优惠 ，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额 。

国家税务总局明确
，参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税；个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等 ，也免征个人所得税。

职工医保单位缴费部分减半征收：2020年2月起
，职工医保单位缴费部分减半征收，不超过5个月
。这一政策有助于减轻企业的医保缴费负担 ，提高其经营效益。缓缴医保费政策：缓缴政策继续执行
，期限原则上不超过6个月，免收滞纳金 。这一政策为企业提供了更多的资金灵活性 ，有助于其应对疫情带来的不确定性
。

政策内容：企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关
，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税应纳税所得额或个人所得税应纳税额时全额扣除。解读：此政策鼓励企业和个人通过公益捐赠支持疫情防控工作 ，同时减轻其税收负担 。

单位发放的符合条件的新冠物资
，即使福利费已超标，也不需要并入工资缴纳个人所得税
。

疫情期间捐赠物资的税务处理主要依据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》的相关规定 ，具体如下：税前扣除政策 通过公益性渠道捐赠：企业或个人通过公益性社会组织
、县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对疫情的现金和物品
，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除。

疫情阴霾下,这些税收优惠 、政府补助等政策早知道!

〖壹〗
、财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资 ，免征进口关税和进口环节增值税、消费税 。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税
。

〖贰〗 、豫能控股（001896）：子公司获4亿元政府补助
，占2020年净利润48%，缓解盈利压力。行业风口与投资主线汽车产业链 半导体涨价：英飞凌等巨头扩大资本开支 ，国内联得装备（300545）
、铂科新材（300811）或受益 。智能化需求：韦尔股份（603501）、瑞芯微（603893）等汽车芯片厂商订单饱满
。

湖北疫情税务减免政策

湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策
，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地。对医药 、医疗
、医用物资，蔬菜等农产品 ，交通物流等方面实施增值税减免税政策 。

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力
，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除，并享受增值税抵扣。例如 ，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担
。

企业适用免征增值税政策的
，不得开具增值税专用发票；已开具的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票 ，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量按照征税销售额 、销售数量进行增值税纳税申报的，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整 。

税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元）
，3月1日至5月底期间免征增值税
。政策目标：支持湖北作为疫情重灾区企业快速恢复生产经营，减轻现金流压力。其他地区 征收率下调：小规模纳税人增值税征收率由3%降至1% ，同样实施至5月底 。

政策背景与核心内容2020年2月底
，为应对新冠疫情对经济的冲击，财政部、国家税务总局出台政策 ，将小规模纳税人增值税征收率从3%临时下调至1%
，主要针对个体工商户及小规模企业，具体包括：适用范围：湖北省内小规模纳税人免税；湖北省外小规模纳税人适用3%减按1%政策
。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税
、企业所得税、个税 、进口防疫物资税收
、房产租金相关税收、社保 、延期申报及自主申报程序性优惠 ，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面
，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。

长宁区：出台应对疫情帮扶15条，涉及税收优惠
、金融支持、稳岗补贴等 。静安区：推出为中小微企业减负政策 ，包括租金减免 、税收优惠
、延迟社保缴费等
。普陀区：出台企业扶持政策
，涵盖租金减免、金融支持 、税收优惠等。虹口区：发布全力防控疫情支持服务企业平稳健康发展的实施办法，包括租金减免
、税收优惠等 。

在新冠肺炎疫情期间 ，为了帮助企业和个人共渡难关，国家税务总局联合财政部、人力资源社会保障部 、国家医保局
，密集下发了多项税收、社保
、医保的减免政策
。

新冠疫情期间，我国实施了多项减免政策 ，主要包括税费减免、银行及相关金融减免以及地方性扶持政策。

疫情期间社保三费减免 、医疗保险减半
、公积金缓交等政策在理解上可能存在以下8个误区：误区一：免征社保三险包含单位和个人缴费部分阶段性减免企业养老、失业 、工伤保险单位缴费
，仅针对单位缴费部分，不包含职工个人缴费部分 。

避免双重征税,疫情防控期间税收协定执行热点问题解答发布~

问题五：疫情防控措施使得部分人员居住地发生变化 ，可能会出现同时构成税收协定缔约双方各自税法规定的居民个人的情形
，这种双重居民个人身份问题如何解决？构成双重居民个人的，可根据税收协定中的双重居民个人加比规则解决 ，通常依次按照个人永久性住所
、重要利益中心、习惯性居处 、国籍等标准判断其仅为缔约一方税收居民。

避免双重税收协定是指国家之间为了避免和消除向同一纳税人
、在同一所得的基础上重复征税
，根据平等互惠原则而签订的双边税收协定
。各国征收所得税时，在不同程度上基于所得来源地原则和纳税人居住地原则行使税收管辖权 ，这可能导致同一笔所得在两个国家都被征税
，即双重征税。

避免双重税收协定是指国家间为了避免和消除向同一纳税人、在同一所得的基础上重复征税，根据平等互惠原则而签订的双边税收协定（Double tax treaty） 。各国征收所得税 ，都不同程度地基于所得来源地原则和纳税人居住地原则行使税收管辖权
。

避免双重税收协定是国家间为消除对同一纳税人在同一所得基础上的重复征税，依据平等互惠原则签订的双边税收协议。其核心目标是通过世界协调
，平衡各国税收管辖权的行使，避免因管辖权冲突导致的经济负担 ，促进世界经济合作 。

避免双重税收协定是指国家间为了避免和消除向同一纳税人 、在同一所得的基础上重复征税
，根据平等互惠原则而签订的双边税收协定
。各国征收所得税，都不同程度地基于所得来源地原则和纳税人居住地原则行使税收管辖权。

税收交换协定的好处主要包括避免双重征税
、防止逃税漏税和促进经济合作；坏处则主要体现在避税可能性和滥用税收协定方面 。好处：避免双重征税：税收交换协定通过明确各国在税收方面的权利和义务 ，有效避免了同一笔收入在两个国家都被征税的情况
，从而减轻了纳税人的负担
。